L’audit interne bancaire – bonnes pratiques pour augmenter son impact au sein de l’organisation

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Evolution du cadre réglementaire et des pratiques
› Les attributions du règlement 97/02 modifié
› Modèles d’organigramme et missions généralement assumées par les audits
› Contrôle périodique vs contrôle permanent, contrôle périodique vs filière risque

Tenir un rôle « immuable » non dépendant des changements d’organisation
› Tenir un rôle de contrôle périodique vraiment utile
› Préciser son rôle et ses interlocuteurs au sein de la banque
› Faire de l’audit pour quoi : à quoi doit répondre une mission ?
› Faire de l’audit pour qui : qui sont les ‘clients’ internes ?
› L’audit interne face à l’organe exécutif et à l’organe délibérant

Construire un plan d’audit et articulation entre missions : des choix structurants
› Les questions posées et les attentes vis-à-vis de l’audit interne
› Elaboration et découpage du plan d’audit : plusieurs options et orientations
› Exercice pratique par rapport à plusieurs modèles d’établissement
› Les missions atypiques : externalisation, mission d’organisation, d’évaluation …

Réaliser la mission en vue de répondre à la question posée
› Comment aborder un périmètre sans cadre de référence ?
› Comment aborder un thème que l’on ne maîtrise pas techniquement ?
› Suivi du déroulement des travaux afin de d’orienter en cours de mission
› Processus destiné à sélectionner des constats ayant vraiment des impacts
› Relation constat-recommandation, relation recommandation-action corrective
› Exemples et exercices pratiques

Savoir communiquer et augmenter l’impact des préconisations
› Un rapport d’audit explicite et exploitable : structure, nombre de constats-recommandations…
› Des restitutions organisées et destinées à consolider les actions correctives à venir
› Un temps suffisant consacré au suivi effectif des actions correctives
› Un rôle privilégié d’information et d’alerte vis-à-vis de l’organe délibérant

Autres bonnes pratiques, pièges à éviter, ressources de l’audit et questions diverses